Herencia USA-España: Guía Completa de Leyes y Impuestos

Ley aplicable para la sucesión (USA–España)

Cuando una persona con conexiones tanto en Estados Unidos como en España fallece, una de las primeras preguntas que surgen es: ¿la ley de herencia de qué país regirá la sucesión? La normativa de la Unión Europea, concretamente el Reglamento (UE) n.º 650/2012 (también conocido como Reglamento de Sucesiones de Bruselas IV), establece como regla general que la ley del país de la última residencia habitual del difunto será la que aplicará a la herencia. Este reglamento representó un cambio significativo con respecto a las normas anteriores, que se basaban primordialmente en la nacionalidad. Si el fallecido residía en España (incluso siendo ciudadano estadounidense), la legislación española sobre sucesiones generalmente regirá su patrimonio. El derecho de sucesiones español, según expertos en la materia como los de HerenciasPlus.com, incluye normas de "legítima" o herederos forzosos que reservan una parte del patrimonio para los familiares cercanos. Por ejemplo, los hijos tienen derecho a una gran parte reservada. Bajo la ley española, solo una porción del patrimonio puede ser dispuesta libremente por testamento una vez que se han asignado estas cuotas obligatorias.

Si el difunto residía en EE. UU., la situación es más compleja porque Estados Unidos no forma parte del Reglamento de Sucesiones de la UE. No obstante, las autoridades españolas, al manejar un patrimonio con activos en España, seguirán utilizando sus propias normas de conflicto de leyes (ahora alineadas con los principios del Reglamento de la UE) para determinar la legislación aplicable. En la práctica, esto a menudo significa que la ley estadounidense será reconocida como la que rige la sucesión si la última residencia de la persona fue en EE. UU. Sin embargo, la legislación de herencia de EE. UU. no es uniforme, ya que varía según el estado. En general, en EE. UU. hay mucha más libertad de testamento (no hay herederos forzosos para los hijos en la mayoría de los estados). La ley estadounidense tiende a permitir que el fallecido deje sus bienes a quien desee, con protecciones muy limitadas (por ejemplo, algunos estados otorgan al cónyuge sobreviviente el derecho a reclamar una parte del patrimonio).

Elección de la Ley aplicable: Un punto clave

Es importante destacar que un individuo puede elegir qué ley se aplicará a su patrimonio incluyendo una cláusula en su testamento. El Reglamento de la UE permite a alguien elegir la ley de su nacionalidad para regir su sucesión. Por ejemplo, un ciudadano estadounidense que resida en España puede optar por la ley de EE. UU. para su patrimonio. Esta es una estrategia común para expatriados estadounidenses (y de otras nacionalidades no españolas) en España para evitar las normas de herederos forzosos de la ley española. Al elegir la ley de EE. UU. en un testamento español, la persona se asegura de que sus activos puedan ser distribuidos según las reglas más flexibles de EE. UU., en lugar de las cuotas obligatorias españolas. Sin esta elección, a un residente estadounidense de larga duración en España se le aplicaría la ley española por defecto, lo que podría entrar en conflicto con sus intenciones de planificación patrimonial.

En resumen, la ley aplicable depende de los detalles específicos: si el caso está bajo jurisdicción española, la residencia habitual es el factor clave, pero una elección válida de la ley de EE. UU. por parte de un ciudadano estadounidense será respetada en España. A la inversa, un tribunal estadounidense (para bienes o sucesiones en EE. UU.) aplicará la ley estatal de EE. UU., pero puede diferir a la ley española para propiedades ubicadas en España (ya que las jurisdicciones de derecho consuetudinario a menudo usan la regla lex situs para bienes raíces, lo que significa que los bienes inmuebles españoles podrían ser tratados bajo la ley española). Esto puede llevar a una fragmentación: por ejemplo, la propiedad española regida por la ley española y los activos estadounidenses por la ley de EE. UU. Cada situación es única, por lo que es inteligente obtener asesoramiento experto de profesionales especializados como Internationaltaxlegalspain.com para entender qué leyes entrarán en juego en una herencia específica entre EE. UU. y España.

Ley fiscal aplicable (USA–España)

El Impuesto de Sucesiones en España

Como bien explican especialistas de ImpuestosHerencias.es, España impone un impuesto de sucesiones (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, o ISD) a los beneficiarios. La obligación fiscal en España depende de quién es el heredero y dónde reside:

• Si el heredero es un residente fiscal en España, el país grava su herencia a nivel mundial (obligación personal), lo que significa que incluso los bienes situados en EE. UU. o en cualquier otro lugar están sujetos al impuesto de sucesiones español. El impuesto se calcula según la ley española, pero España ofrece exenciones y deducciones generosas, especialmente por Comunidad Autónoma (región). Muchas regiones (por ejemplo, Andalucía, Madrid, Comunidad Valenciana, etc.) tienen bonificaciones y reducciones muy grandes (a menudo del 95% al 99%) para parientes cercanos como cónyuges e hijos. Esto puede resultar en un impuesto muy bajo o nulo para la familia directa, dependiendo de la región y del valor de los activos. Sin embargo, un heredero residente en España debe presentar una declaración del impuesto de sucesiones en España, incluso si al final no hay impuesto a pagar.

• Si el heredero no es residente en España (por ejemplo, un heredero estadounidense que vive en EE. UU.) pero el patrimonio incluye activos en España (como bienes inmuebles españoles o cuentas bancarias), España gravará la herencia de esos activos situados en España. En otras palabras, España grava a los herederos no residentes solo por los activos ubicados en su territorio. Gracias a un cambio legal tras sentencias del tribunal de la UE, los no residentes de la UE (como los estadounidenses) tienen ahora derecho a los mismos beneficios fiscales regionales que los residentes de la UE. Esto significa que un estadounidense que hereda una propiedad en, por ejemplo, Andalucía o Madrid, puede beneficiarse de la misma exención de casi el 100% para cónyuges e hijos que tendría un residente local, en lugar de pagar las tasas nacionales más altas que solían aplicarse a los extranjeros no pertenecientes a la UE.

Impuestos de Herencia y Donaciones en EE. UU.

Estados Unidos, a nivel federal, no recauda un impuesto de herencia sobre los herederos. En cambio, impone un impuesto patrimonial sobre el valor total del patrimonio del fallecido (si el fallecido era ciudadano o residente de EE. UU.) o sobre los activos situados en EE. UU. de un difunto extranjero. El impuesto patrimonial de EE. UU. solo afecta a patrimonios muy grandes: a partir de 2024, la exención es de aproximadamente 13.6 millones de dólares, y solo el valor por encima de ese umbral se grava al 40%. Además, un puñado de estados de EE. UU. tienen sus propios impuestos patrimoniales o de herencia, pero estos suelen aplicarse a umbrales más bajos y dependen de la ley estatal (por ejemplo, un impuesto patrimonial en Nueva York o un impuesto de herencia en Pensilvania, etc.). Para la mayoría de las herencias transfronterizas, el efecto práctico es el siguiente: si el patrimonio está por debajo del umbral imponible de EE. UU., no se debe ningún impuesto patrimonial. El heredero en EE. UU. tampoco paga impuestos sobre la renta por las herencias recibidas, ya que no se consideran ingresos bajo la ley fiscal de EE. UU. Por lo tanto, un estadounidense que hereda de España o un español que hereda de una persona de EE. UU. a menudo se enfrentan a la tributación de un solo país (España), no de ambos.

Doble imposición y tratados

España y EE. UU. no tienen un tratado bilateral específico sobre impuestos de herencia (España solo tiene tratados de este tipo con unos pocos países como Francia, Suecia y Grecia). Sin embargo, ambas naciones tienen mecanismos internos para mitigar la doble imposición:

• Por la parte española: Si un heredero residente en España ha pagado un impuesto similar en el extranjero sobre un bien heredado (por ejemplo, si terminó pagando el impuesto patrimonial de EE. UU. sobre una propiedad estadounidense de un patrimonio de EE. UU.), la ley española permite un crédito unilateral por el impuesto extranjero contra el impuesto español adeudado por el mismo activo. En la práctica, el artículo 23 de la ley del impuesto de sucesiones de España permite al heredero deducir la cantidad menor entre (a) el impuesto real pagado en EE. UU. sobre ese activo, o (b) el impuesto español atribuible a ese activo. Esto evita que el heredero sea gravado dos veces sobre el mismo valor.

• Por la parte de EE. UU.: Si un ciudadano o residente de EE. UU. fallece dejando activos en España que son gravados por España, el patrimonio de EE. UU. (si está sujeto a impuesto patrimonial) puede reclamar un crédito fiscal por muerte en el extranjero en la declaración de impuestos patrimoniales de EE. UU. por el impuesto de sucesiones español pagado sobre esos activos. La ley fiscal de EE. UU. permite un crédito por impuestos patrimoniales extranjeros sobre bienes que se incluyen en el patrimonio imponible de EE. UU., incluso sin un tratado. Por ejemplo, si un ciudadano estadounidense muere y posee una villa en España, y esa villa es gravada en España al pasar a los herederos, el IRS (el servicio de impuestos de EE. UU.) permitiría al patrimonio deducir el impuesto español contra el impuesto patrimonial de EE. UU. adeudado por la villa. Esto asegura que el mismo valor del activo no sea gravado dos veces.

Gracias a estos sistemas de crédito, la doble imposición es generalmente evitable, incluso sin un tratado. Típicamente, el heredero o el patrimonio termina pagando el impuesto más alto de los dos países sobre un activo determinado, no ambos por completo. En muchos casos, debido a las altas exenciones de EE. UU. y las reducciones regionales españolas, solo se aplica el impuesto de un país. Por ejemplo, un heredero estadounidense que recibe una herencia de España pagaría el impuesto de sucesiones español (si lo hubiera) y 0 dólares a EE. UU., ya que no hay impuesto de herencia en EE. UU. para los beneficiarios. A la inversa, un residente español que hereda de un patrimonio estadounidense rico podría pagar impuestos españoles sobre la herencia y el patrimonio de EE. UU. podría deber un impuesto patrimonial, pero los créditos deberían compensar uno contra el otro. Es fundamental consultar siempre a un profesional fiscal en ambos países para estructurar la herencia de manera óptima y reclamar los créditos disponibles.

Herederos que residen en España y reciben una herencia de un padre en los EE. UU.

Consideremos el escenario en el que eres residente en España (ya sea ciudadano español o un expatriado establecido en España) y heredas de un padre o pariente que vivió y falleció en Estados Unidos. ¿Qué pasos debes seguir y cuáles son tus obligaciones?

1. Proceso testamentario en EE. UU.

Primero, el patrimonio estadounidense tendrá que ser liquidado de acuerdo con las leyes de EE. UU. Por lo general, esto implica un proceso de sucesión testamentaria ("probate") en el estado donde tu padre tenía su domicilio o donde se encuentra su propiedad. Si tu padre dejó un testamento, este se presenta al tribunal testamentario local. Si no hubo testamento (intestado), las leyes de intestado del estado determinan quiénes son los herederos y qué parte recibe cada uno. Como heredero, probablemente trabajarás con un abogado estadounidense (y posiblemente un albacea del patrimonio) para navegar este proceso. Es posible que debas proporcionar documentos al tribunal de EE. UU., firmar declaraciones juradas, etc. Si no puedes viajar a EE. UU. para el proceso, a menudo puedes gestionar los asuntos otorgando un poder notarial a alguien en EE. UU. (por ejemplo, autorizando a un abogado o persona de confianza para que te represente en el proceso testamentario) y firmando documentos en España que luego son apostillados para su uso en EE. UU.

2. Ley que rige la distribución

Si tu padre fallecido era residente de EE. UU., generalmente la ley (estatal) de EE. UU. regirá cómo se distribuye el patrimonio. Eso significa que si tenía un testamento, los activos se distribuirán según lo que el testamento indique (con muy pocas restricciones: en EE. UU., es posible dejar fuera incluso a familiares cercanos en muchos casos). Si no tenía testamento, la ley estatal de intestado te otorgará a ti y a cualquier co-heredero una parte (por ejemplo, en muchos estados, si una persona muere con un cónyuge sobreviviente e hijos, el patrimonio se divide entre ellos en una proporción determinada). La legítima española no se aplica automáticamente a un patrimonio de EE. UU. Sin embargo, si hay activos en España (digamos una casa de vacaciones en la Costa del Sol), la ley española puede tener que ser considerada para esa propiedad. Las autoridades españolas, bajo las normas de la UE, podrían considerar que el fallecido tenía su residencia habitual en EE. UU., por lo que la ley de EE. UU. se aplicaría a todo el patrimonio, pero la propia ley de EE. UU. podría diferir a España para los bienes inmuebles. En la práctica, es posible que necesites una escritura de aceptación de herencia española separada para la propiedad española, siguiendo el resultado del testamento de EE. UU. o del proceso intestado, pero ajustándose a las formalidades españolas. Es inteligente involucrar a un abogado español a tiempo si hay activos españoles de por medio, para coordinar con la parte estadounidense.

3. Declaración fiscal española

Como heredero residente fiscal en España, estás obligado a declarar y pagar el impuesto de sucesiones español sobre los activos que heredas, dondequiera que se encuentren esos activos. En otras palabras, incluso si heredas una cuenta bancaria o una casa en EE. UU., España lo considera parte de tu herencia imponible. La obligación es presentar el Modelo 650 (la autoliquidación del impuesto de sucesiones) dentro de los 6 meses siguientes a la fecha del fallecimiento (la fecha de la muerte, no la fecha en que recibes los activos). Si 6 meses es un plazo demasiado corto (y a menudo lo es en casos internacionales), puedes solicitar una extensión de 6 meses adicionales, siempre que lo hagas dentro de los primeros 5 meses después del fallecimiento. Esto puede extender tu plazo hasta 1 año desde la muerte. Es crucial respetar este calendario, ya que no presentar a tiempo puede llevar a recargos e intereses, incluso si finalmente no se debe ningún impuesto.

Al presentar el impuesto español, deberás enumerar las propiedades heredadas, sus valores y calcular el impuesto aplicando las normas españolas relevantes. Dado que tú (el heredero) vives en España, te beneficias de las bonificaciones regionales de la Comunidad Autónoma donde resides (o donde se encuentra la mayoría de los activos del patrimonio, según los criterios de conexión). Esto a menudo reduce drásticamente el impuesto. Por ejemplo, si heredas 500.000 euros de un padre y vives en una región que tiene una exención del 99% para los hijos, el impuesto real podría ser insignificante. Nota: Debes presentar una declaración incluso si el resultado es cero, ya que la ley española hace que la presentación sea obligatoria en todos los casos. Si tu herencia estadounidense incluyó activos que estuvieron sujetos al impuesto patrimonial de EE. UU. (lo cual es poco común a menos que fuera un patrimonio muy grande), debes informar a tu asesor fiscal español. España permitirá un crédito por el impuesto estadounidense pagado sobre esos activos, evitando la doble imposición. Por ejemplo, supongamos que heredaste una casa en EE. UU. valorada en 5 millones de dólares y el patrimonio de EE. UU. tuvo que pagar algún impuesto patrimonial por ella; cuando declares esa casa en España, puedes deducir el impuesto estadounidense (hasta la cantidad del impuesto español sobre ese valor). La coordinación entre un CPA de EE. UU. y un experto fiscal español puede ser necesaria para obtener los números correctos.

4. Recibir los activos

Una vez que se completa el proceso testamentario en EE. UU. y el albacea está listo para distribuir los activos, tú, como heredero en el extranjero, recibirás tu parte. Esto podría ser en forma de transferencias bancarias (dinero), transferencia de propiedad de acciones o bienes inmuebles, etc. Debes ser consciente de los aspectos prácticos: transferir una gran suma de dinero de EE. UU. a España podría requerir cumplir con las regulaciones bancarias de ambos países. Por lo general, no hay problema, pero tu banco en España podría pedir documentación que demuestre el origen de los fondos (para cumplir con las normas contra el blanqueo de dinero), para lo cual el testamento o el certificado de herencia pueden servir como prueba de que los fondos son heredados.

Además, si decides mantener activos heredados en EE. UU. (por ejemplo, mantienes una cuenta de corretaje estadounidense o te conviertes en copropietario de una propiedad allí), la ley española te exige declarar los activos en el extranjero si superan los 50.000 euros. Esto se hace a través del Modelo 720, un formulario informativo que se debe presentar antes del 31 de marzo del año siguiente a la herencia. El Modelo 720 es puramente declarativo pero extremadamente importante: no informar correctamente los activos extranjeros puede resultar en multas muy altas en España. En resumen, después de heredar, habla con tu asesor fiscal sobre el Modelo 720 y asegúrate de cumplir si corresponde.

5. Ejemplo

HerenciasPlus.com proporcionó un excelente ejemplo de lo anterior: María es una residente española cuyo padre murió en California, dejando 200.000 dólares en cuentas bancarias y una casa en California. María es la única heredera. Pasa por el proceso testamentario a través de un abogado estadounidense que se encarga de todo. No hay impuesto patrimonial de EE. UU. porque el patrimonio está por debajo del umbral. María luego presenta el impuesto de sucesiones español sobre el equivalente a ~180.000 euros que heredó (el dinero en efectivo; la casa fue vendida y convertida en efectivo). Como vive en Andalucía y es hija del fallecido, las normas regionales le dan una reducción fiscal del 99%, por lo que su impuesto español es casi nulo. Ella presenta la declaración dentro de los 6 meses para estar segura. También presenta el Modelo 720 la primavera siguiente porque al 31 de diciembre tenía brevemente más de 50.000 euros en una cuenta bancaria de EE. UU. antes de transferirlo. Siguiendo las reglas en ambos países, María hereda con éxito sin multas ni doble imposición.

Herederos que residen en los EE. UU. de una persona que murió en España

Ahora, invirtamos la situación. Imagina que vives en Estados Unidos y tu padre o pariente falleció en España (tal vez era ciudadano español o un expatriado estadounidense que vivía en España). ¿Qué debes esperar como heredero en EE. UU. que recibe una herencia de España?

1. Proceso de sucesión español

Si el fallecimiento ocurrió en España y el difunto tenía su residencia habitual allí, el proceso legal español regirá la herencia. Típicamente, una herencia española se liquida ante un notario, no en un tribunal. El primer paso es obtener un Certificado de Defunción español y un Certificado de Últimas Voluntades de las autoridades españolas. El Certificado de Últimas Voluntades es un documento que muestra si la persona hizo un testamento español y ante qué notario. Con eso, se puede recuperar el testamento si existe. Si el fallecido dejó un testamento español, la ejecución del patrimonio es mucho más simple: el notario preparará una Escritura de Aceptación y Adjudicación de Herencia en la que los activos se asignan a los herederos según el testamento. Este documento, una vez firmado por los herederos o sus representantes, permite la transferencia de títulos de propiedad (por ejemplo, cambiar las entradas del registro de la propiedad, liberar fondos bancarios a los herederos, etc.).

Si no existe testamento, se requiere un proceso llamado declaración de herederos abintestato. Para un heredero extranjero, esto típicamente implica que un notario (o un tribunal, en algunos casos) declare formalmente quiénes son los herederos legales bajo la ley de intestado española. Las reglas de intestado españolas darían prioridad a los hijos y al cónyuge del fallecido. Este proceso de declaración puede tomar tiempo y requiere evidencia de parentesco (certificados de nacimiento, certificados de matrimonio, etc., a menudo con apostilla y traducciones si son extranjeros). Una vez que los herederos son oficialmente reconocidos, la herencia puede ser distribuida en consecuencia.

Como heredero con sede en EE. UU., no tienes que viajar necesariamente a España para manejar estos pasos. La ley española permite a los herederos actuar a través de un poder notarial (POA). Puedes otorgar un POA a un abogado español o a una persona de confianza en España para que te represente en los procedimientos de herencia. Este POA se puede hacer en un consulado español en EE. UU. o a través de un notario de EE. UU. más una Apostilla, y especificará los poderes (por ejemplo, aceptar la herencia, firmar escrituras, pagar impuestos en tu nombre, etc.). Con un POA válido, el representante designado puede firmar la escritura de aceptación de herencia por ti, lo que significa que no tienes que estar allí en persona. Esto es muy conveniente: muchos herederos en el extranjero eligen esta ruta.

2. Ley aplicable y derechos

Si el fallecido era español o tenía su residencia habitual en España, la ley española probablemente se aplique a la sucesión por defecto. Eso significa que la legítima podría entrar en juego: si eres hijo del fallecido, la ley española reserva una gran parte del patrimonio para ti y para cualquier hermano. Si el fallecido era un extranjero que vivía en España (por ejemplo, un expatriado de EE. UU. en España), podría haber optado por su ley nacional (la ley de EE. UU.) en un testamento, lo que podría alterar la distribución. Debes aclarar esto con el abogado local: ¿hubo una elección de ley o alguna cláusula especial en un testamento? Sin embargo, en general, como heredero directo, tendrás derecho a tu parte de cualquier manera; la ley española nunca excluiría a un hijo a menos que hubiera una causa de desheredación muy particular.

3. Impuesto de sucesiones español

España impondrá un impuesto de sucesiones sobre los activos ubicados en España que heredas. Como heredero no residente (que vive en EE. UU.), solo se te grava sobre los activos en España, no sobre los activos en todo el mundo. Por lo tanto, si tu pariente tenía una cuenta bancaria en España, se aplica el impuesto español a eso; si también tenían una cuenta bancaria en EE. UU., España no gravaría la cuenta de EE. UU. para un heredero no residente. (Los herederos residentes en España, si los hubiera, declararían los activos en todo el mundo, pero tú, como residente de EE. UU., declaras solo los activos situados en España).

La buena noticia es que, en los últimos años, los no residentes españoles obtienen los mismos beneficios fiscales que los residentes para las herencias. Esto se estableció después de que sentencias judiciales consideraran discriminatorio negar esos beneficios a los herederos no comunitarios. Ahora, cuando presentas el impuesto español (sí, todavía tienes que presentar un formulario de impuestos español incluso como extranjero que hereda activos españoles), generalmente puedes elegir el régimen fiscal regional más favorable. Por lo general, la región aplicable es donde se encuentra el activo o donde residía el difunto. Por ejemplo, si tu padre vivía en Madrid o el activo (como bienes raíces) está en Madrid, puedes aplicar las generosas exenciones fiscales de Madrid (que para hijos y cónyuges es efectivamente una reducción fiscal del 99%). Muchas regiones tienen un impuesto casi nulo para los descendientes, lo que significa que podrías deber poco o nada en España. Sin embargo, debes presentar la declaración dentro de los 6 meses (extensible a 12) después del fallecimiento, al igual que los residentes. El desafío práctico es que a menudo la escritura de herencia podría no estar lista tan rápidamente, pero incluso si aún no has recibido físicamente los activos, el reloj fiscal comienza a correr desde la fecha del fallecimiento. Tú o tu representante en España podrían presentar una declaración estimada o buscar una extensión mientras se resuelve el patrimonio.

Vale la pena señalar que la presentación de impuestos de España para no residentes se realiza en línea o a través de un formulario específico y se paga típicamente al gobierno central (con crédito para las reglas regionales). Podría ser necesario un representante fiscal español si tratas con las autoridades fiscales españolas desde el extranjero.

¿Qué pasa con los impuestos de EE. UU. para ti como heredero? Estados Unidos no te grava por heredar activos del extranjero. La herencia no es un ingreso, por lo que no informas el valor como ingreso en tu declaración de impuestos de EE. UU. Si recibes dinero en efectivo y este genera intereses, ese interés más tarde sería imponible, pero el acto de recibir una herencia está libre de impuestos en EE. UU. (Hay una excepción: si la herencia incluye ciertas cuentas de jubilación o fideicomisos de EE. UU., podría haber algunas implicaciones fiscales sobre la renta, pero eso va más allá del alcance aquí y dependería de circunstancias específicas). En general, no le deberás nada al IRS por una herencia directa de España.

Algo a tener en cuenta es si el fallecido poseía activos sustanciales en EE. UU. o era ciudadano estadounidense, podría haber un requisito de impuesto patrimonial de EE. UU. Pero si el fallecido era español sin vínculos con EE. UU., tú como heredero solo te ocupas de los impuestos españoles. Si el fallecido era un estadounidense que vivía en España, su patrimonio por encima del umbral podría presentar una declaración de impuestos patrimoniales de EE. UU. Aún así, eso no te impone un impuesto a ti, y si se pagó algún impuesto patrimonial de EE. UU., generalmente se puede acreditar contra el impuesto español (y viceversa) como se explicó anteriormente.

4. Recibir la herencia

Una vez que la escritura de herencia se firma en España y los impuestos se liquidan, los activos pueden ser transferidos a ti. Si es dinero en un banco español, puedes instruir al banco para que lo transfiera a tu cuenta de EE. UU. (después de proporcionar prueba del pago de impuestos). Si es un bien inmueble, te convertirás en el propietario y podrías decidir venderlo o conservarlo. Si vendes una propiedad española como no residente, ten en cuenta que España tiene un impuesto sobre las ganancias de capital para no residentes (19% para ciudadanos de la UE y un poco más alto para otros, alrededor del 24%). Eso es separado de la herencia, pero algo a planificar si tienes la intención de liquidar una propiedad que heredas.

Además, asegúrate de obtener múltiples copias oficiales de la escritura de herencia y de cualquier documento judicial (si los hubiera) con Apostilla, ya que podrías necesitarlos en EE. UU. para demostrar tu derecho. Por ejemplo, si heredas una cuenta bancaria española, el banco de EE. UU. podría querer evidencia del origen de ese dinero para depósitos grandes; tener los documentos de herencia traducidos podría ser útil para tus registros.

5. Ejemplo

John, que vive en Florida, hereda un apartamento en Barcelona de su tío que era residente en España. John es el único heredero y no es residente. El notario español, utilizando el testamento del tío, prepara la aceptación de herencia. John le da un poder notarial a un abogado en Barcelona para que actúe por él. El abogado firma todo, paga el impuesto de sucesiones español (que, gracias a las bonificaciones de Cataluña, resultó ser mínimo sobre la propiedad de 200.000 euros). John no debe nada en impuestos de EE. UU. Ahora John es dueño del apartamento. Decide venderlo: al venderlo, se retendrá el 3% del precio de venta como un anticipo del impuesto sobre las ganancias de capital para no residentes, y presentará una declaración de impuestos de no residente española para calcular el impuesto exacto. Pero la herencia en sí fue sencilla: solo papeleo e impuestos españoles, sin que John tuviera que salir de EE. UU.

Plazos, costes y próximos pasos (Herencias entre USA y España)

Plazos: El plazo clave a recordar en estos casos es el del impuesto de sucesiones español. Son 6 meses desde la fecha de fallecimiento, extensible a 12 meses previa solicitud. Marca esa fecha tan pronto como ocurra el fallecimiento, y si el patrimonio es complicado, asegúrate de que se presente una solicitud de prórroga dentro de los 5 meses posteriores a la muerte. Perder el plazo puede llevar a sanciones: España impone un recargo por pagos tardíos (5%, 10%, 15% o 20% dependiendo de la demora, más intereses). Incluso si no se debe ningún impuesto, no presentar el formulario fiscal informativo a tiempo puede resultar en multas. En EE. UU., no hay un "plazo de impuesto de herencia" para los herederos, pero si se necesita una declaración de impuesto patrimonial de EE. UU., el albacea debe presentarla dentro de los 9 meses posteriores al fallecimiento (con una posible extensión de 6 meses). Esa es típicamente responsabilidad del patrimonio, no del heredero, pero los herederos deben ser conscientes en patrimonios grandes.

Otra consideración de tiempo: la duración del proceso testamentario (probate). Un proceso testamentario en EE. UU. puede tomar desde unos pocos meses hasta más de un año, dependiendo de la complejidad y la ley estatal. Un proceso de herencia español también puede tomar varios meses, especialmente si se trata de elementos internacionales y cualquier procedimiento judicial requerido. A menudo ayuda comenzar ambos procesos simultáneamente. La coordinación es clave si los activos en un país dependen de documentos del otro (por ejemplo, transferir una propiedad española podría requerir mostrar lo que el proceso testamentario de EE. UU. determinó sobre los herederos si no existe un testamento español).

Costes: Manejar una herencia internacional implica varios tipos de costes, como explican expertos de HerenciasPlus.com y Internationaltaxlegalspain.com:

• Honorarios legales: Es muy recomendable contratar a un abogado en España y probablemente a uno en EE. UU. si hay un proceso testamentario allí. Los honorarios de los abogados españoles para una herencia sencilla pueden ser un porcentaje del valor del patrimonio o una tarifa fija. Los abogados testamentarios de EE. UU. podrían cobrar por hora u honorarios estatutarios (algunos estados tienen porcentajes recomendados). Discute los honorarios de antemano. Si bien es posible hacer algunos pasos sin un abogado, los casos transfronterizos son complicados y la orientación profesional generalmente vale la pena para evitar errores.

• Tasas notariales y judiciales: En España, los honorarios notariales por la escritura de herencia y el papeleo asociado están regulados y generalmente se basan en el valor del patrimonio (pueden ser unos pocos cientos de euros para un patrimonio moderado). También puede haber tarifas para obtener el certificado de defunción, el certificado de últimas voluntades, etc., aunque son menores. Si se necesita una declaración judicial de herederos (casos intestados), podrían aplicarse tasas judiciales y posiblemente tarifas de publicación (para edictos). En EE. UU., las tarifas de presentación en el tribunal para el probate varían según el condado.

• Traducciones y Apostillas: Es probable que necesites traducciones oficiales de documentos clave. Por ejemplo, un certificado de defunción y testamento de EE. UU. (si existe) podría necesitar ser traducido al español para su uso por el notario español. Del mismo modo, los documentos de herencia españoles podrían necesitar ser traducidos al inglés para fines de EE. UU. o simplemente para tu comprensión. Cada documento que cruza fronteras puede necesitar una Apostilla (una forma de certificación internacional) para ser reconocido por las autoridades del otro país. Obtener apostillas en documentos públicos (como certificados de defunción, poderes notariales, órdenes judiciales) es un costo adicional (generalmente modesto).

• Impuestos: El impuesto de sucesiones en sí puede ser un costo, aunque como se ha discutido, puede reducirse o ser cero en muchos casos. Si se debe un impuesto en España, debe pagarse al presentar la declaración (dentro de ese plazo de 6 meses, a menos que obtengas una extensión o un plan de pago a plazos). En EE. UU., si se debe un impuesto patrimonial, el patrimonio lo paga típicamente antes de la distribución. Es raro que un heredero tenga que pagar personalmente el impuesto patrimonial de EE. UU., generalmente es manejado por el albacea del patrimonio con fondos del mismo. Así que concéntrate en el impuesto español como el que podrías necesitar fondos líquidos para pagar. Si la herencia incluye activos ilíquidos (como una propiedad) y se debe un impuesto, España permite que un heredero pague el impuesto usando esos activos (o incluso posponga el pago) en algunas circunstancias, pero es burocrático. Es mejor asegurar fondos para pagar cualquier impuesto esperado para la fecha límite.

• Varios: Costes de viaje si decides ir a España por cualquier motivo (muchos herederos podrían combinarlo con una visita personal, pero no es estrictamente obligatorio). También, si vendes una propiedad, los honorarios del agente inmobiliario, etc., pero eso va más allá de la herencia en sí.

Próximos pasos / Llamada a la acción

Las herencias internacionales entre EE. UU. y España implican navegar por dos sistemas legales y regímenes fiscales. Para asegurar que todo se haga de manera correcta y eficiente:

• Consulta a especialistas: Contrata a un abogado español que se especialice en casos de herencia internacional. Del mismo modo, consulta a un abogado testamentario o asesor fiscal de EE. UU. si el lado estadounidense tiene complejidades. Los profesionales pueden aclarar qué documentos necesitas, manejar las presentaciones y comunicarse entre jurisdicciones.

• Reúne los documentos con anticipación: Obtén múltiples copias del certificado de defunción. Si el fallecimiento ocurrió en EE. UU., consíguelo apostillado para su uso en España. Busca cualquier testamento (tanto de EE. UU. como de España, si la persona tenía testamentos en ambos países). Localiza la información de los activos (extractos bancarios, escrituras de propiedad) para que no se pase nada por alto en el patrimonio. Cuanta más información tengas, más fluido será el proceso.

• Planifica los fondos: Si prevés una factura fiscal española, planifica cómo pagarla (bancos españoles, o a través de transferencia). Si recibirás una gran suma en EE. UU., piensa en consultar a un asesor financiero para manejar esos fondos y declarar cualquier información requerida (como presentar el Formulario 114 de FinCEN (FBAR) si mantienes temporalmente una cuenta extranjera de más de 10.000 dólares, o el Modelo 720 español, como se discutió para los residentes españoles).

Navegar por una herencia transfronteriza puede ser desafiante, pero no tienes que hacerlo solo. Un despacho de abogados especializado como el de Internationaltaxlegalspain.com, se centra en asuntos de herencia entre EE. UU. y España y puede guiarte a través de cada paso: desde la coordinación con abogados testamentarios de EE. UU., hasta el manejo de los procedimientos notariales españoles, pasando por la optimización del resultado fiscal en ambos países. Contacta con expertos para una consulta personalizada. Con ayuda profesional, puedes honrar el legado de tu ser querido y asegurar tu herencia legítima con el mínimo estrés y la máxima protección. Estamos aquí para asegurarnos de que no se pase por alto ningún detalle legal, para que puedas concentrarte en seguir adelante.

(Este artículo tiene fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Para obtener asesoramiento adaptado a tu situación, consulta a un abogado o asesor fiscal calificado con licencia en las jurisdicciones relevantes.)